Збірник СЕПСПУ -- sep2023.06.003

УДК 332:332.12:336.226.11(477); JEL H20, H24, H71, R51
Дуб А. Р., Грицай Р. Я. Перспективи трансформації податкової системи України та її потенційний вплив на податкові надходження місцевих бюджетів. Соціально-економічні проблеми сучасного періоду України: зб. наук. пр. 2023. Вип. 6(164). С. 3-9. DOI: https://doi.org/10.36818/2071-4653-2023-6-1
Літер.: 15

Автори

Дуб Андрій Романович

кандидат економічних наук, доцент

старший науковий співробітник відділу регіональної фінансової політики, ДУ «Інститут регіональних досліджень імені М. І. Долішнього НАН України»

Контакти: oak_an@ukr.net

Сторінки:

Грицай Роман Ярославович

аспірант відділу регіональної фінансової політики, ДУ «Інститут регіональних досліджень імені М. І. Долішнього НАН України»

Контакти: hrytsay99@gmail.com

Сторінки:

Анотація

Досліджено перспективи трансформації податкової системи в умовах нестабільності та вплив потенційних змін на податкові надходження місцевих бюджетів. Проаналізовано варіанти податкової реформи в Україні в частині податку на доходи фізичних осіб із заробітної плати та її можливий вплив на податкові надходження бюджетів територіальних громад під час війни та після її завершення. Наголошено, що податок на доходи фізичних осіб є значущим джерелом наповнення бюджетів більшості територіальних громад. Розглянуто сутність та оцінено три варіанти податкової реформи: податкова реформа «10-10-10», «тотальне» оподаткування, заможні платять більше. Ці варіанти передбачають зміни в системі оподаткування податком на доходи фізичних осіб. Зазначено, що жоден з розглянутих варіантів податкової реформи в частині податку на доходи фізичних осіб неможливо та недоцільно реалізувати в короткостроковому періоді (під час війни та відразу після її завершення) через те, що для збільшення податкових надходжень до бюджетів різного рівня потрібно здійснити низку заходів, які унеможливлять мінімізацію податкових зобов’язань.

Ключові слова:

податкова реформа, податкова система, ПДФО, місцеві бюджети, територіальна громада, доходи

Посилання

Дєньков Д., Вінокуров Я. «Вони перетворили роботу з ПДВ для бізнесу на гру в рулетку». Нардеп про роботу Податкової та нову концепцію «10-10-10». Економічна правда: сайт. 12.12.2022. URL: https://www.epravda.com.ua/publications/2022/12/12/694866
Zee H. H. Personal Income Tax Reform: Concepts, Issues, and Comparative Country Developments. International Monetary Fund, 2005. 58 p. DOI: https://doi.org/10.5089/9781451861068.001
Єфименко Т. І. Основні напрями трансформації податкової системи Україні. Фінанси України. 2007. № 9. С. 9-13. URL: http://nbuv.gov.ua/UJRN/Fu_2007_9_3
Непочатенко О. О., Боровик П. М., Парій Д. Ю. Оновлений механізм справляння податку на доходи фізичних осіб: проблеми та перспективи. Економіка. Управління. Інновації. 2016. № 1. С. 54-70.
Швець О. Ю., Бахметова Я. Ю. Оподаткування доходів фізичних осіб: проблеми та перспективи в Україні та ЄС. Глобальні та національні проблеми економіки. 2017. № 17. С. 771-775.
Карпишин Н. І., Ніпіаліді О. Ю. Податок на доходи фізичних осіб: практика та проблематика справляння в місцеві бюджети. Інноваційна економіка. 2019. № 5-6. С. 169-174. DOI: http://dx.doi.org/10.37332/2309-1533.2019.5-6.24
Швабій К. І. Регулятивна ефективність податку на доходи фізичних осіб в Україні. Фінанси України. 2013. № 4. С. 27-44. URL: https://finukr.org.ua/?page_id=723&aid=568
Лободіна З. М. Шляхи посилення фіскальної та регулюючої функцій податку на доходи фізичних осіб. Галицький економічний вісник. 2020. Т. 62. № 1. С. 142-151. DOI: https://doi.org/10.33108/galicianvisnyk_tntu2020.01.142
Openbudget: сайт. 2023. URL: https://openbudget.gov.ua
Вінокуров Я. Усе по 10%: скільки коштуватиме Україні радикальна податкова реформа. Економічна правда: сайт. 22.08.2022. URL: https://www.epravda.com.ua/publications/2022/08/22/690660
Обух В., Колода Я. Як Україна реформуватиме податкову систему після війни. Укрінформ: сайт. 2023. URL: https://www.ukrinform.ua/rubric-economy/3688038-ak-ukraina-reformuvatime-podatkovu-sistemu-pisla-vijni.html
Опанасенко О. Податкова реформа «10-10-10». Зеленський назвав плюси та мінуси. Главком: сайт. 07.06.2023. URL: https://glavcom.ua/economics/finances/podatkova-reforma-10-10-10-zelenskij-nazvav-pljusi-ta-minusi-932763.html
Крамар О. Яких змін потребує податкова система України? Тиждень.ua: сайт. 29.08.2022. URL: https://tyzhden.ua/iakykh-zmin-potrebuie-podatkova-systema-ukrainy
Калашник П. Українці не хочуть сплачувати податки через низькі доходи та відчуття несправедливості, свідчить дослідження CASE Україна. Що з цим робити державі. Forbes.ua: сайт. 22.07.2023. URL: https://forbes.ua/money/ukraintsi-ne-khochut-splachuvati-podatki-cherez-nizki-dokhodi-ta-vidchuttya-nespravedlivosti-svidchit-doslidzhennya-case-ukraina-shcho-z-tsim-robiti-derzhavi-22072023-14977
Про схвалення Національної стратегії доходів до 2030 року: розпорядження Кабінету Міністрів України від 27.12.2023 р. № 1218-р. Законодавство України: сайт. URL: https://www.kmu.gov.ua/npas/pro-skhvalennia-natsionalnoi-stratehii-dokhodiv-do-2030-s1218-271223